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防制洗錢新聞稿-吹哨者反被告與停職 金管會要求永豐金盡速說明

張貼者:2019年10月8日 下午8:25花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2019年10月8日 下午8:33 ]

曾舉報永豐金多起弊案的永豐銀前總經理張晉源,遭永豐金以疑似賤賣美國子行提告;銀行局表示,已在10月1日發函給永豐,要求說明對張晉源的提告與停職處分,是否符合「吹哨者」保護的規定。

根據永豐銀前總經理張晉源在財訊今天的自述報導指出,9月23日他接獲永豐金發信通知,提告刑事特別背信罪,9月25日又發現辦公室被貼上封條。

張晉源也自述,「鼎興案」、「三寶案」和「潤寅詐貸案」都有類似的系統性犯罪手法,且在永豐金控曾經被操控信用評等的信貸規模可能就高達數百億元,多次向高層反映無效,今年6月才會會同3位同事向金管會舉報,沒想到被公司大動作報復。

針對外界質疑永豐金這次對張晉源的處置是否適當,金融監督管理委員會銀行局副局長黃光熙今天表示,7月時有請張晉源到金管會說明,8月也有請銀行總稽核單位,就相關檢舉內容作調查,並請董事會建立平台和員工溝通,要董事會落實檢舉制度。

黃光熙表示,張晉源6月時是針對這些弊案說明,他認為銀行在授信審評制度上有缺失,金管會也有再去檢視永豐銀行信評妥適性,且2016年金管會已有重懲永豐銀行新台幣1000萬元,並解除金控董事何壽川職務,完成處分。

黃光熙說,已經在10月1日的時候,發函給永豐金,要求盡速以書面說明,對張晉源的提告與停職處分,是否符合金控內控對於「吹哨者」保護第34之2條相關的規定。

至於媒體提問另外3位參與檢舉弊案的員工,有人被調離原職,是否也應該被納入「吹哨者」的保護,黃光熙說,根據規定,不能降職、減薪等,但他強調,有提醒永豐金要建立好制度,有授理單位、內部程序,對吹哨者提供保密及保護機制。

根據「金控及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第34之2條規定,金融控股公司及銀行業對檢舉人應採的保護有,第一,檢舉人的身分資料應予保密,不得洩漏足以識別其身分的資訊;第二,不得因所檢舉案件而對檢舉人予以解僱、解任、降調、減薪、損害其依法令、契約或習慣上所應享有的權益,或其他不利處分。

防制洗錢新聞稿-防洗錢引民怨 金管會:續督導銀行兼顧客戶權益

張貼者:2019年10月8日 下午8:19花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2019年10月8日 下午8:34 ]

金管會對銀行洗錢防制規定要求愈來愈嚴,引起中華大學講座教授杜紫宸抱怨侵犯隱私權,揚言提告。金管會表示,會持續督導金融機構,於符合風險原則及兼顧客戶權益下妥適辦理。

金融監督管理委員會主委顧立雄3日出席行政院洗錢防制辦公室舉行的「洗錢防制評鑑發表暨表揚大會」時表示,台灣在APG洗錢防制評鑑獲得好成績,將持續要求金融業針對風險,建立好稽核制度。

不過,中華大學講座教授杜紫宸在臉書發文表示,日前收到中國信託銀行來信,內容中提到「為保障客戶帳戶交易安全,及配合洗錢防制相關法令要求,須不定期向客戶進行帳戶資料更新,請於通知函之日起60天(含)內提供資料」。

杜紫宸說,在那家公司上班、公司電話幾號,與私人國外匯款或開設私人保險箱,並無法律邏輯上的約束關係,質疑洗錢防制法的法律位階難道高於憲法,並強調如果7天之內得不到合理解釋,準備向中信銀及金管會提告。

金管會銀行局今天表示,洗錢防制措施之前曾引發不少民怨,不過,金管會已請金融機構就客戶資料更新相關事宜進行討論,先前有到北、中、南各地舉辦講座說明會,蒐集民眾問題,也在網站上建立洗錢防制法及相關規定問答集,提供客戶參考,解決疑問。

銀行局強調,銀行若請客戶更新資料,會給予合理充分時間準備,並提供多管道去辦理,包括電話、網路、郵寄或臨櫃等,民眾如果有相關問題或建議,都可以再提出。

銀行局也指出,對於客戶無法如期提供更新資料者,金融機構的相關管控措施應符合比例原則,例如維持低風險交易,以使客戶帳戶合理正常運作。另外,對於久未往來或帳戶餘額在一定金額以下的客戶,金融機構應提供簡便結清帳戶的資訊,供客戶選擇運用。

銀行局表示,將持續督導各金融機構,於符合風險基礎原則及兼顧客戶權益下妥適辦理。

中信銀也回應,寄發信函通知客戶更新資料事宜,是為了落實執行洗錢防制法及相關法規,依據「金融機構防制洗錢辦法」,金融機構確認客戶身分措施,應包括對客戶身分的持續審查,依重要性及風險程度定期檢視取得的資訊是否足夠,並確保該等資訊更新。

中信銀強調,在執行審查過程,業界通常會給予客戶一段期間進行更新,中信銀為60天,倘若逾期尚未收到回覆時,會依據相關業務往來約定條款,將以書面方式通知客戶,若未於60天內回覆,才會暫停新業務申請,但客戶既有已往來業務不受影響。

採擴大書審報營所稅 國稅局盯

張貼者:2019年3月19日 下午9:10花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2019年3月19日 下午9:10 ]

營利事業若符合條件,想適用擴大書審方式申報營利事業所得稅,仍應依規定取得並保存憑證,同時設置帳簿記載,以確保正確計算銷售額及營利事業所得額。

由於過去針對擴大書審查帳率不高,有部分企業以此避稅,曾有會計師建議,擴大書審制度應適度修正。

推薦

國稅局表示,針對擴大書審常見違章樣態將嚴格查核,例如透過成立多家企業分散收入,或跨轄區設立關係企業,使營收降到3,000萬以下,規避查核;或適用擴大書審的企業,將取得憑證轉讓給關係企業,供列報成本及費用;也有營利事業未據實辦理扣繳,或虛增營業成本及費用,都成為稽徵機關緊盯的違規樣態。

國稅局提醒營利事業,採擴大書面審核方式申報者,必須依規定辦理,以避免因申報異常被稽徵機關列為抽查對象,影響自身權益。

為簡化稽徵作業,營收低於3,000萬元、符合規定的營利事業,可選擇採用擴大書審制度申報營所稅。企業採用擴大書審,通常是因為並未獲利,或希望節省處理帳務的繁雜程序及成本。

財政部南區國稅局表示,營利事業想採用擴大書審方式申報,仍必須依「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」規定辦理。

2019-03-19 23:46經濟日報 記者翁至威/台北報導

三角貿易課稅 有兩種方式

張貼者:2019年3月5日 下午8:12花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2019年3月5日 下午8:21 ]

台灣接單、境外出貨的三角貿易,在國際上已經相當常見,財政部北區國稅局表示,常見的交易型態有買賣、居間兩種,交易型態不同,在申報營業稅時也有所不同。

如果交易型態屬於買賣,則非屬營業稅課稅範圍;若是居間賺取佣金,就必須以零稅率申報營業稅。國稅局表示,最簡單的判別方式,就是在該筆交易中,是否須負有瑕疵擔保責任。


經濟日報提供(經濟日報提供)

北區國稅局表示,如果營業人負有瑕疵擔保責任,屬於買賣賺取差價性質,通常屬於「兩角在外、一角在內」的型態,其列帳方式可按照進銷貨方式處理,由於銷售貨物起運地及目的地都在境外,且貨物未進入我國境內,因此並非營業稅課稅範圍,無需申報營業稅。

但如果接單的營業人不負瑕疵擔保責任,這種三角貿易交易屬於居間性質,透過收取佣金來獲利,通常是「兩角在內、一角在外」形式,居間的營業人可按貨款收付差額,認列佣金收入,且依營業稅法規定屬於外銷勞務,以零稅率申報營業稅。

國稅局表示,居間賺取佣金的營業人,在申報適用零稅率時,必須檢附相關交易收付款證明等證明文件供稽徵機關審核。

除了在營業稅申報上要注意,申報營利事業所得稅時如果列報佣金支出,必須提出足以證明有居間仲介事實的證明文件,才可以列報營利事業費用。

舉例來說,A公司2014年營所稅結算申報,列報給付B公司佣金支出400餘萬元,國稅局認為A公司沒有提具足夠證明文件,因而剔除補稅。但A公司主張已提出佣金合約、匯款憑證及收據等資料,但國稅局認為,仍須證明三角貿易銷貨收入各筆買受帳目,並提出佣金支出計算方式,才能證明B公司有為A公司居間仲介事實。

國稅局提醒,涉及多角貿易的營利事業,在列報佣金支出時,除了合約、匯款證明外,還要提供居間仲介往來事實文件,以免遭國稅局剔除補稅。

稅務局自即日起加強抽核農業用地作農業使用證明書

張貼者:2019年2月24日 下午8:58花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2019年2月24日 下午8:59 ]

花蓮縣地方稅務局表示,為落實農地農用之農業政策,獎勵農業生產,農業用地移轉符合「作農業使用之農業用地」及「移轉與自然人」等2項要件,並檢具農業主管機關核發之「農業用地作農業使用證明書」,得申請不課徵土地增值稅。   


    為防杜逃漏土地增值稅,兼顧便民服務與維護租稅公平之納稅精神,該局針對申請農業用地不課徵土地增值稅案件,自本(108)年1月1日起至12月31日止,按季抽核並函請縣內13鄉(鎮、市)公所協助審查確認,藉以相互勾稽農業用地作農業使用證明書之正確性。


稅務局進一步說明,農業用地需符合作農業使用,農業主管機關始核發「農業用地作農業使用證明書」,而該使用證明書之有效期限為6個月,即自核發之日起至申報移轉現值收件之日或法院拍定之日或辦竣登記之日止。另外,所稱農業使用,依土地稅法第10條規定,係指非都市土地或都市土地農業區、保護區範圍內農業用地,依法實際供農作、森林、養殖、畜牧及保育,以及供與農業經營不可分離之農舍、畜禽舍、倉儲設備、曬場、集貨場、農路、灌溉、排水及其他農用者。因此,農地要能依上開作農業使用,始能落實農業政策之效益。民眾如有土地增值稅疑義可利用免費服務專線電話0800-386969號或總機03-8226121轉172至176洽詢,該局將有專人竭誠為您服務解答。

📣所得稅優化制度方案~扣除額部分重點報報🍀

張貼者:2019年2月22日 上午12:23花蓮縣記帳士公會

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財政部北區國稅局花蓮分局新聞稿:營所稅申報擴大書審純益率打九折

張貼者:2019年2月21日 下午11:40花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2019年2月21日 下午11:55 ]

北區國稅局花蓮分局表示,因應105年12月21日修正公布勞動基準法週休二日新制,營利事業採用擴大書審方式申報營所稅,如有依法為員工投保勞健保,且給付員工薪資已依規定辦理扣繳者,於計算營所稅時,純益率可打九折。

該分局指出,這是第2年營利事業因實施週休二日新制而增加薪資等成本費用致降低純益率而提供純益率之優惠措施;如果符合上述要件並於申報時檢附「受勞動基準法週休二日新制影響成本費用分析表」,適用之純益率標準得按原規定純益率標準90%計算。

該分局特別提醒,營利事業可上網搜尋「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」(連結至財政部),因107年度起有部份調整或修訂,營利事業應以107年度正確的稅務行業標準代號查詢各業所得額、同業利潤標準及擴大書審純益率,並辦理結算申報。

如有疑問,歡迎撥打免付費服務電話0800-000-321查詢,或可洽該分局03-8311860分機122廖小姐詢問。

公司法第22條之1電子申報操作簡單 不收規費

張貼者:2018年11月18日 下午7:16花蓮縣記帳士公會   [ 已更新 2018年11月18日 下午7:17 ]

新公司法已於11月1日施行,公司負責人及主要股東資訊之申報新制也於11月1日施行,相關申報採電子方式辦理,且無須支付任何申報規費,亦即公司線上申報完全不收規費、不收規費、不收規費,外界傳出政府要收規費純屬誤會。 

  自11月1日公司法第22條之1申報平台開放申報之後,經濟部對於公協會及機關舉辦有關申報平台操作的多場說明會,對外宣導皆有強調自行申報非常便捷簡易,且無須支付任何規費費用。 

  未來的宣導會場次,也已通知與公告與會者,可攜帶相關資料及公司負責人健保卡「卡號」,於宣導會現場當場辦理完成申報。 

  申報平臺網站(https://ctp.tdcc.com.tw)上也有完整的操作教學影片、申報流程簡報、法規及操作Q&A等,公司可自行快速及簡易完成申報,亦可委託代理人申報。另首次申報應於108年1月31日前完成,經濟部籲請企業儘速辦理,更多申報資訊亦可至經濟部商業司網站(https://gcis.nat.gov.tw)查詢。 


發言人:商業司陳副司長秘順 
聯絡電話:電話:2321-2200#8323 行動電話:0939945897 
電子郵件信箱:mschen@moea.gov.tw 

業務聯絡人:商業司張科長儒臣 
聯絡電話:電話:2321-2200#8369 行動電話:0918996208 
電子郵件信箱:crchan@moea.gov.tw 

營利事業所得稅結算申報案件應注意避免的錯誤態樣

張貼者:2018年3月21日 下午8:13花蓮縣記帳士公會

財政部臺北國稅局表示,為協助營利事業辦理所得稅結算申報,該局特別列舉查核案件較常發現之錯誤態樣如下,提醒營利事業留意,以免申報錯誤。
一、營利事業就被投資公司停業產生之虧損列報投資損失,惟該被投資公司未辦理減資彌補虧損,也無合併、破產或清算之事實,即營利事業原出資額並未折減,該筆投資損失尚未實現,故不得列報投資損失作為計算所得額之減除項目。
二、營利事業投資基金,如其所持有之基金與另一基金合併,依財政部106年2月22日台財稅字第10604509340號函釋規定,應於取得存續或新設基金受益憑證年度,按存續或新設基金淨值減除原始取得成本認列基金利得,而非俟其實際處分存續或新設基金時,始申報相關所得。
三、營利事業折舊性固定資產,於耐用年數屆滿仍繼續使用,並就剩餘殘值續提折舊時,仍應依營利事業所得稅查核準則第95條第2款規定,逐年依率提列折舊不得間斷,尚不得自行擇定續提期間之起始日,而未接續於該資產原耐用年限結束日。
四、營利事業會計年度如採曆年制,收入之認列應依營利事業所得稅查核準則第27條規定,就應歸屬於本年度1月1日至12月31日之收入或收益估列入帳,而非成本費用之入帳期間採1月至12月,而收入入帳期間卻為上年度12月至本年度11月,有違收入與成本配合原則及權責基礎。
  該局呼籲,營利事業於辦理所得稅結算申報前,應檢視申報內容是否符合稅法規定,以免被稽徵機關查核後發現漏誤而遭補稅處罰。
(聯絡人:審查一科葉股長;電話2311-3711分機1296)

106年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準修正重點說明

張貼者:2018年3月21日 下午8:11花蓮縣記帳士公會

財政部臺北國稅局表示,「106年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準」業經財政部核定,本次修訂重點為修訂「0893-99其他製糖」等43個行業適用之所得額暨同業利潤標準之毛利率、費用率及淨利率,並修訂1項行業名稱(「5690-11外燴(辦桌)承辦」)。
  該局提醒營利事業應注意自身適用之標準有無修正,106年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準,已建置於該局網站(http://www.ntbt.gov.tw/分稅導覽/營所稅/報稅資訊/營利事業各業所得額、同業利潤標準、擴大書審純益率標準),歡迎多加利用查詢。
(聯絡人:審查一科葉股長;電話2311-3711分機1296)

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